Indicadores que toda empresa deve acompanhar na gestão tributária

Velocímetro no zero, combustível desconhecido, temperatura do motor no escuro, nenhum aviso, nenhuma leitura.

Parece loucura, né? Mas é exatamente assim que boa parte das empresas brasileiras conduz a própria gestão tributária.

Sem números, sem controle, sem visibilidade. E na fé de que o contador está cuidando de tudo e de que, enquanto o negócio não parar, está tudo bem. O problema é que, quando para, já é tarde!

Em mais de 21 anos de carreira, já atendi empresas de todos os tamanhos, todos os regimes, e segmentos diversos, e posso te dizer com absoluta convicção:

• A ausência de indicadores fiscais é uma das principais razões pelas quais bons negócios quebram silenciosamente.

Não de uma vez, aos poucos, mês a mês, num sangramento que ninguém percebe porque ninguém está olhando para os dados. Este artigo é sobre isso.

Sobre o que medir, por que medir, e o que acontece quando você não mede. Ele serve tanto para o contador que quer ser estratégico, quanto para o empresário que quer proteger o que construiu até aqui.

O que são indicadores fiscais, afinal?

Indicadores fiscais são métricas que medem o desempenho, a eficiência e a conformidade da área tributária de um negócio.

São números que, quando organizados e acompanhados ao longo do tempo, respondem perguntas que definem o futuro da empresa, tais como:

• Estamos pagando imposto a mais?
• Estamos perdendo dinheiro com multas evitáveis?
• Temos créditos tributários parados que poderiam estar no nosso caixa?
• O regime tributário atual ainda faz sentido para o nosso faturamento?

Sem indicadores, essas perguntas ficam sem resposta; e perguntas sem resposta viram problemas sem solução.

Guarde essa frase:

• Você não gerencia aquilo que não mede, e sem gestão, não existe crescimento, existe apenas sobrevivência no improviso.

Isso vale para quem está começando:

1. Como o autônomo e o Microempreendedor Individual MEI;
2. Para a Microempresa (ME)  em expansão;
3. Para a Empresa de Pequeno Porte (EPP);
4.  Para a SA que precisa de governança.

Tamanho não é documento, mas dados são documentos!

Os indicadores que você não pode ignorar

1 – Planejamento tributário anual

Pelo menos uma vez por ano, todo negócio deveria responder:  se eu estivesse em outro regime tributário, quanto pagaria?

Essa análise é planejamento tributário na prática, e ela só é possível quando os dados estão organizados. Sem histórico, sem indicadores, o planejamento vira chute.

2 – Total de impostos pagos

Parece básico demais para estar nessa lista, mas pergunte para dez empresários quanto pagaram de imposto no mês passado.

Nove não vão saber responder sem ligar para o contador; e comparar com o mesmo mês do ano anterior? Pouquíssimos fazem.

Esse histórico é o chão da gestão tributária, ele revela padrões, sazonalidades e variações que, sem comparação, passam invisíveis.

3 – Carga tributária efetiva

Quanto do seu faturamento está indo para o pagamento de tributos? Este indicador, total de impostos dividido pela receita bruta, é o termômetro mais direto da eficiência tributária do negócio.

Para empresas do Simples Nacional e do Lucro Presumido, que juntos representam a esmagadora maioria dos CNPJs do Brasil, acompanhar esse percentual mês a mês é inegociável.

Uma variação brusca sem explicação não é coincidência, é  sinal de que algo mudou, e você precisa saber o quê.

4- Pontualidade das obrigações acessórias

Quantas declarações foram entregues no prazo? Quantas precisaram ser retificadas?

Esse indicador mede algo que vai muito além do técnico: mede a maturidade do processo, um índice alto de retificações não é só retrabalho, é risco de autuação, exposição ao Fisco e desgaste de relacionamento com o cliente.

5- Custos de inconformidade

Multas, juros, penalidades por atraso, esse é o indicador que mais sangra o caixa e menos aparece nas conversas. O objetivo aqui é direto: manter esse número zerado.

Cada centavo pago em multa é recurso que poderia estar investido no negócio, e quando esse número aparece de forma recorrente, é o processo que precisa mudar, não a sorte que precisa melhorar.

6- Saldo de créditos tributários

Seu negócio pode ter créditos de impostos ou tributos pagos a mais que você nem sabe que existem.

Acompanhar esse saldo significa enxergar oportunidades reais de restituição ou compensação, dinheiro que é seu, mas que está parado porque ninguém foi atrás, porque não tem isso mapeado, nunca foi cobrado.

O que está em jogo com a Reforma Tributária?

Aqui eu preciso ser ainda mais direta com você, contador e empresário. A Reforma Tributária não é só uma mudança técnica de tributos, ela é um divisor de águas para a gestão das empresas brasileiras.

Com a chegada do IBS, da CBS e do split payment, o fluxo de caixa muda, a lógica dos créditos muda, a formação de preços muda, e as empresas que não tiverem indicadores estruturados vão sentir tudo isso no corpo, sem entender por quê.

• Para o contador: se você ainda não trabalha com indicadores fiscais nos seus clientes, agora é o momento de mudar isso, pois o profissional que chegar na Reforma Tributária apenas entregando declarações e apurando impostos vai ficar para trás, o mercado está pedindo consultoria real, visão estratégica, leitura de dados, então, ou você ocupa esse espaço, ou alguém vai ocupar no seu lugar.
• Para o empresário: aquele negócio que você construiu com tanto esforço, que sustenta sua família, realiza seus sonhos e gera renda para quem trabalha com você, ele precisa de dados para sobreviver ao que está vindo. Delegar tudo ao contador sem acompanhar os números não é confiar, é abandonar o volante.

Por onde começar?

Não precisa de sistema caro nem de consultoria complexa para dar o primeiro passo, precisa de decisão:

• Organize um histórico de 12 meses de tributos pagos.
• Calcule sua carga tributária efetiva dos últimos trimestres.
• Pergunte ao seu contador quais créditos sua empresa tem e o que pode ser aproveitado.
• Agende uma análise comparativa de regime para o segundo semestre, antes do fechamento do ano.

E crie o hábito de reuniões com números, nenhuma decisão sobre crescimento, precificação ou contratação deveria acontecer sem passar pelos indicadores, essa é a diferença entre gestão e improviso.

O volante é seu; os dados também

Indicadores não são burocracia, são o painel do seu carro. São o que te diz se você tem combustível suficiente para chegar onde quer chegar, se o motor está aquecendo além do limite, se você precisa reduzir ou acelerar.

Quem dirige com o painel apagado não está sendo corajoso, está sendo imprudente.

Portanto, meça, acompanhe, decida com dados. Afinal, o seu negócio e todos que dependem dele merecem esse cuidado!