Em 2026, prestadores de serviço não terão aumento imediato de carga tributária, mas precisarão adaptar seus sistemas, emissão fiscal e processos para operar com CBS e IBS.
O impacto inicial é operacional, mas as decisões tomadas agora influenciam diretamente os custos e a competitividade nos próximos anos da transição.
Para prestadores de serviço, as novas alterações exigem atenção redobrada, principalmente agora que entramos no momento de testes e ajustes.
O que muda, em 2026, como isso afeta o setor de serviços e o que fazer para se preparar? Continue conosco para saber mais.
O que é a Reforma Tributária e por que ela afeta os serviços?
A Reforma Tributária do consumo, instituída pela Emenda Constitucional nº 132/2023 e regulamentada pela Lei Complementar nº 214/2025, substitui tributos sobre consumo por um modelo de IVA Dual.
A principal mudança é a substituição de vários tributos atuais por dois novos impostos:
- CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) – de competência federal.
- IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) – de competência estadual e municipal.
Esses tributos seguem o modelo de IVA (Imposto sobre Valor Agregado), que tributa apenas o valor adicionado em cada etapa da cadeia.
Na realidade, isso substitui impostos como PIS, COFINS, ICMS e ISS ao longo do tempo.
O que muda já nesse começo de 2026?
De acordo com as diretrizes da Receita Federal, 2026 será um período de testes.
Nesse momento, os novos tributos devem ser informados nos documentos fiscais, mas a cobrança efetiva depende do cumprimento das regras dessa fase e será implementada gradualmente nos anos seguintes.
Entre as principais mudanças estão:
1. Novos tributos passam a aparecer nos documentos fiscais
- A partir de 2026, empresas deverão emitir documentos fiscais com destaque da CBS e do IBS.
- Isso inclui notas fiscais eletrônicas (NF-e, NFS-e, entre outras), que passarão a conter campos específicos para os novos tributos.
- Esse é um dos primeiros impactos operacionais para os prestadores de serviço.
2. Mudança na estrutura da apuração tributária
- Mesmo sem cobrança efetiva no início, as empresas precisarão adaptar seus sistemas para calcular os novos tributos.
- Isso significa: ajustar sistemas fiscais e ERPs; adaptar rotinas contábeis e revisar processos internos.
- A apuração passa a seguir uma lógica diferente, baseada no valor agregado.
3. Fim gradual da cumulatividade
- Um dos pontos mais relevantes da reforma é o fim da chamada “cobrança em cascata”.
- No modelo atual, tributos como PIS e COFINS podem ser cumulativos, dependendo do regime.
- Com o novo sistema, o imposto será não cumulativo, permitindo o aproveitamento de créditos ao longo da cadeia.
4. Mudança no local de tributação
- Outro impacto importante é a mudança do local onde o imposto é devido.
- No modelo atual, o ISS é cobrado pelo município do prestador.
- Com o IBS, a tributação tende a ocorrer no destino do serviço — ou seja, no local do consumo. Isso exige revisão da forma de apuração para empresas que atendem clientes em diferentes municípios, especialmente na distribuição e controle dos tributos.
Como a reforma impacta prestadores de serviço
O setor de serviços é um dos mais impactados pela reforma. Isso acontece porque muitas empresas desse segmento têm pouca geração de créditos tributários.
Diferente da indústria, que compra insumos e pode aproveitar créditos, o serviço costuma ser intensivo em mão de obra; e salários não geram crédito.
Por isso, o impacto pode variar bastante dependendo do tipo de negócio.
Empresas de consultoria, advocacia, contabilidade e tecnologia tendem a ter menor aproveitamento de créditos.
Para o contador entender:
- O impacto nos prestadores de serviço varia conforme a estrutura de custos da empresa.
- Negócios intensivos em mão de obra tendem a ter menor aproveitamento de créditos, enquanto empresas com maior volume de insumos e serviços contratados podem reduzir esse impacto por meio da compensação de créditos.
Já empresas que possuem despesas com insumos, equipamentos e serviços contratados podem aproveitar melhor os créditos. Nesse caso, o impacto pode ser menor ou até positivo.
O que muda na precificação dos serviços
A formação de preços passa a considerar três fatores principais:
- A nova carga tributária efetiva.
- O potencial de aproveitamento de créditos.
- O impacto no fluxo de caixa.
Sem essa revisão, a empresa pode perder margem ou competitividade.
- Nova carga tributária.
- Possibilidade de crédito.
- Margem de lucro ajustada.
A reforma exige revisão da precificação para manter competitividade e rentabilidade. A Reforma Tributária também afeta a escolha do regime tributário:
- Simples Nacional: em 2026, o Simples Nacional não sofre mudanças diretas, pois o período ainda é de transição. No entanto, a partir dos anos seguintes, empresas poderão avaliar novos modelos híbridos.
- Lucro Presumido e Lucro Real: empresas já precisam se preparar, pois deverão adaptar sistemas e destacar CBS e IBS nos documentos. Mesmo sem impacto financeiro inicial, a adaptação operacional é obrigatória.
Obrigações fiscais a partir de 2026
A partir de 2026, será necessário:
- Emitir documentos fiscais com CBS e IBS destacados.
- Adaptar sistemas aos novos leiautes.
- Preparar a empresa para novas obrigações acessórias.
- Essas exigências tornam a tecnologia um elemento central para garantir conformidade.
Essas mudanças exigem investimento em tecnologia e revisão de processos internos. Diante dessas mudanças, a preparação é fundamental.
Entre as principais ações estão:
- Revisar sistemas fiscais e contábeis.
- Avaliar impacto tributário no negócio.
- Ajustar contratos e precificação.
- Investir em automação fiscal.
A antecipação é o principal fator para evitar problemas na transição. Isso é fato – tanto para as contabilidades quanto às empresas brasileiras.
Pensando nisso, nós, aqui na Jettax, elaboramos um e-book completo com o cronograma da transição tributária nacional de 2026 a 2033.
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Mesmo sendo um período de testes, todos precisam adaptar seus sistemas, processos e forma de apuração.
O maior impacto virá nos anos seguintes, mas quem se preparar desde agora terá vantagem competitiva.
Mais do que uma mudança tributária, trata-se de uma transformação na forma de operar. Seu escritório está de olho nessas primeiras movimentações?
Prepara-se para o novo cenário tributário
A partir de agora, o contador deixa de atuar apenas de forma operacional e passa a assumir um papel cada vez mais estratégico e consultivo, sendo fundamental na interpretação da legislação e na sua tradução em decisões práticas para empresas.
Em um cenário de Reforma Tributária, marcado por mudanças estruturais e novas regras, essa atuação ganha ainda mais relevância.
Quanto mais cedo for iniciada a adaptação a esse novo modelo, menores serão os impactos negativos e maiores as oportunidades de geração de valor para os clientes:
- Antecipar cenários.
- Revisar enquadramentos tributários.
- Planejamento estratégico passam a ser diferenciais competitivos importantes.
Nesse contexto, a Jettax tem se dedicado intensamente ao tema da Reforma Tributária, promovendo:
- E realizando uma série de webinars com especialistas renomados do setor.
Perguntas recorrentes sobre empresas prestadoras de serviços na Reforma Tributária
1. Prestadores de serviço terão aumento de imposto em 2026?
Não necessariamente. Em 2026, o impacto é principalmente operacional, não financeiro.
2. O que muda na prática para serviços em 2026?
Adaptação de sistemas, novos campos fiscais e início da apuração no modelo de CBS e IBS.
3. Serviços terão direito a crédito tributário?
Sim, mas geralmente em menor volume, pois salários não geram crédito.
4. A reforma muda onde o imposto é pago?
Sim. A tributação tende a ocorrer no destino do serviço.
5. Como prestadores devem se preparar agora?
Revisar sistemas, simular impactos e ajustar precificação e contratos.
